什么是国际税收 国际税收的特征是什么 国际税收和国家税收的区别

一、什么是国际税收

国际税收是指各主权国家对跨国纳税人征税所形成的国家之间的税收分配关系。国际税收是税收发展到一定历史阶段的产物，其产生的前提条件是由跨国直接投资而引起跨国所得的大量形成，产生的直接原因是各相关国家对各类跨国所得的直接征税。

二、国际税收的特征

1、税收是以政治权力为后盾所进行的特殊分配

该特征说明的是税收征收以政治权力为依据。

2、税收是以国家为主体的一种特殊分配

该特征说明的是税收与国家的本质关系。税收不可能脱离国家而独立存在，税收是随着国家政权的出现而产生的，国家总是征税的主体；税收是为了维持国家政权的需要而进行的分配，国家不存在，税收就无存在的必要。

3、税收是国家政治权力管辖范围内的征纳关系

该特征说明国家税收的征税范围。税收的分配主体既然是国家，所依据的是政治权力，而政治权力总是具体国家的政治权力。一国政府不可能超越自己的政治权力管辖范围去向别国政府管辖下的纳税人进行征税，因此，一国政治权力行使范围只能局限于本国的管辖范围，即本国的国民和本国国土，凭借这种政治权力所发生的税收征纳关系也就只能是一国政府同其管辖下的纳税人之间的征纳关系。

三、国际税收和国家税收的区别

1、定义不同

国际税收，是指两个或两个以上国家政府，在对跨国纳税人行使各自征税权力而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分配关系。

国家税收，是指一个国家凭借其政治权力，按照法律预定的标准，强制无偿地向其管辖范围内的各类纳税人，征收实物或货币而形成的特定分配关系。

2、纳税人不同

国际税收的纳税人是跨国居民、公司或组织，国家税收的纳税人大部分为本国居民、公司、组织。

3、税率不同

国际税收的税率由个主权国家决定，国家税收由国家法律法规决定。

4、对象不同

国际税收的对象是跨国商品、劳动、服务、资本等，国家税收的对象是流通在本国内的商品、劳动、服务、资本以及依据法律征收的税款。