什么情况下可以零申报 企业零申报的误区是什么

一、什么情况下可以零申报

1、零增值税申报

允许零增值税申报的：小规模纳税人应纳税收入为0，一般纳税人当期无销售税额且无进项税额。

2、企业所得税可以零申报

企业所得税可以零申报的：纳税人本期未经营、进行零申报的企业。

3、其他税款0申报

其他税种可以申报为零时：计税依据为0时。

综上所述，只有企业在纳税申报所属期间内不产生应纳税收入(销售额)，也没有应纳税额时，才能进行零申报。

二、企业零申报的误区是什么

1、零税=零申报？

例如，如果公司是增值税的小规模纳税人，当月销售额可以享受零星企业增值税免税的优惠政策，申报时可以零申报吗？

不能。即使不纳税零申报，企业在享受优惠政策的同时，也应当如实向税务机关申报。正确的申报方式是在增值税税单上第十栏如实填写享受免税优惠的金额。

2、零售额=零申报？

举个例子，公司是新成立的，虽然没有产生收入，但已经产生增值税项目，取得增值税专用发票，按照有关规定进行认证处理，公司可以零申报吗？

不能。虽然新事业者本期没有发生收入，但由于发生了采购税额，所以不能零申报。正确的申报方式为：在增值税申报单对应的销售额栏中填写“0”，在申报单相关栏中填写当期认证的进项税额，产生期末留存税额，留待下期继续扣除。

3、免税收入=零申报？

例如，公司为从事国际货物运输代理业务的小规模纳税人，按照相关规定办理增值税抵扣免税备案，本期销售额均符合免税条件，可以零申报吗？

不能。按规定办理增值税抵扣免税备案，应纳税额为0，但企业在享受优惠政策的同时应当如实向税务机关申报。正确的申报方式是在增值税税单上第13栏如实填写享受免税优惠的金额。

4、已缴纳税款=零申报？

例如，如果公司是小规模纳税人，当期销售收入按照客户要求到税务机关开具增值税专用发票并缴纳税款，公司在申报当期增值税时，是否可以零申报？

不能。企业开具增值税专用发票，已经交税，但仍然不能轻易进行零申报处理。正确的处理方法是在申报单的相关栏如实填写销售收入，网上申报系统自动生成并消费企业已经缴纳的税款。