个人养老金如何抵扣个税 个人养老金抵扣个税怎么申报

一、个人养老金如何抵扣个税

根据《财政部、税务总局、人力资源社会保障部、中国人民银行公告》（2022年第34号），个人养老金缴存部分可以在个人所得税前扣除，具体规定如下：

1、抵扣额度：每年最高抵扣12,000元（1,000元/月）、按“综合所得”或“分类所得”计税、单位不代扣代缴，需个人在个税APP申报。

2、个税扣除方式：个人缴纳的个人养老金，可以在税前扣除后再计算个税；每年最高可减少个税2,160元（如果适用45%的最高税率）；领取时再按3%税率缴纳个人所得税。

3、个人养老金抵扣个税计算示例

示例1：年薪20万元，缴存12,000元

假设：张先生年薪20万元，适用20%税率，缴纳12,000元个人养老金。税前抵扣后，实际纳税金额减少。

计算方式：

计算税前应纳税所得额：200,000元-12,000元=188,000元

计算个税（按20%税率）：

（200,000-60,000免税额）×20%=28,000元

（188,000-60,000免税额）×20%=25,600元

税收优惠：28,000-25,600=2,400元

张先生通过个人养老金抵扣，每年减少2,400元个税。

示例2：年薪50万元，缴存12,000元

假设：李先生年薪50万元，适用35%税率，缴纳12,000元个人养老金。

计算方式：

计算税前应纳税所得额：500,000元-12,000元=488,000元

计算个税：

（500,000-60,000免税额）×35%=154,000元

（488,000-60,000免税额）×35%=149,800元

税收优惠：154,000-149,800=4,200元

李先生通过个人养老金抵扣，每年减少4,200元个税。

总结：收入越高，个人养老金的个税优惠效果越明显！

二、个人养老金抵扣个税怎么申报

1、操作流程

（1）登录个税APP

打开“个人所得税APP”，点击首页下方“办&查”→“个人养老金扣除管理”，进入申报界面。

（2）选择申报方式

推荐采用“一站式”申报：选取““一站式”申报（免下载凭证）”，系统将自动获取个人养老金缴费信息，无需手动下载凭证。

备用方案（若没有数据）：经由“录入凭证申报”扫描缴费凭证二维码或者手动输入凭证编码。

（3）填写申报内容

依据实际缴费状况选择凭证类型与时间：按照实际缴费情形选择“月度”或者“年度”凭证类型以及对应的时间。

核对信息：确认系统自动提取的缴费金额（每年上限12000元）、账户信息等准确无误。

（4）提交申报

选择申报方式：

月度凭证：可挑选“通过扣缴义务人申报”（需要指定单位）或者“年度自行申报”。

年度凭证：仅支持“年度自行申报”。

确认之后点击“提交”，完成申报。

2、注意事项

（1）凭证时效性

每月8日之后能够查询上月缴费凭证，建议在次年1月1日之后集中处理全年数据。

缴存时间：需要在当年12月31日之前完成缴存，才能够抵扣当年个税。

（2）额度限制

年度抵扣上限为12000元，超出限额的部分无法抵扣。

（3）信息准确性

保证缴费凭证信息（例如金额、账户）与实际相符，避免因为信息错误造成抵扣失败。若通过单位申报，需要提前与单位确认抵扣信息同步情况。

（4）申报方式选择

月度申报：适合期望每月工资中提前抵扣的纳税人，需要在当月及时提交。

年度申报：适合自由职业者或者需要统一汇算的人群，需要在次年3-6月完成汇算清缴。

3、申报时间建议

（1）月度凭证

每月缴存之后，建议在次月8日之后通过“通过扣缴义务人申报”提交，以便当月工资直接抵扣。

（2）年度汇算清缴

最佳时间：次年3月1日-6月30日（年度汇算期），建议尽早申报以避免系统拥堵。

若选择“年度自行申报”，需要在此期间通过个税APP完成操作。

三、个人养老金领取时3%按本金还是全部

个人养老金领取时，按照领取额的3%缴纳个人所得税，不区分本金和投资收益。也就是说，不管领取的是本金还是投资收益，都得按照领取额的3%缴纳个人所得税。

与基本养老金免税不同，个人养老金在领取时需缴纳3%的个人所得税。也就是说，在缴费时，个人向个人养老金资金账户的缴费，暂时不用缴纳个税，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。参加人使用“个人所得税”App扫描缴费凭证上的二维码就可申报扣除。

个人养老金在中间年份产生投资收益时，也暂时不用缴纳个税，直至最终领取时才缴纳。而且，在税率方面，个税税率有3%至45%七档超额累进税率，但个人养老金适用最低一档3%的税率，体现了政策的优惠和支持。